Salaires
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus suivants :
À noter
Si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature (par exemple, pour un
employé au pair ), elle est exonérée de CSG et de CRDS.
Taux
Taux selon la nature des revenus
Revenus d'activité salariée | 9,2 % | 6,8 % | 0,5 % | 98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 188 400 € 100 % au delà |
Compléments du salaire (exemple : sommes liées à l'intéressement) | 9,2 % | 6,8 % | 0,5 % | 100 % du revenu brut |
À noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 % . Le reste de la CSG, soit 2,4 % , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.Exonérations
Les pourboires perçus par un salarié en 2024 et en 2025 sont
exonérés de prélèvements sociaux, sous conditions.
À noter
Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.
Pour bénéficier de l'exonération, le salarié ne doit pas percevoir plus de 2 282,09 € net par mois.
Le montant du salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :
Les pourboires peuvent être versés des façons suivantes :
La
prime de partage de la valeur est
soumise à la CSG et à la CRDS dans tous les cas.L'aide versée par l'employeur pour financer des activités physiques et sportives est
exonérée de prélèvements sociaux (par exemple, des cours de sport).
Les revenus suivants sont
exonérés de CSG et de CRDS :
Contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limites
Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites
Chèque-repas bénévole.
La situation dépend de la date du contrat d'apprentissage :
La rémunération d'un apprenti est exonérée de CSG et de CRDS.
La part du salaire mensuel brut d'un apprenti qui dépasse 900,90 € est soumise à la CSG et à la CRDS.
Les revenus suivants sont
exonérés de CSG et de CRDS :
Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration)
Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertion
Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)
Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif
Prestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique.
Autres revenus professionnels
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont
prélevées sur le montant brut des revenus :
Bénéfices industriels et commerciaux
Bénéfices non commerciaux
Bénéfices agricoles .
Taux
Taux de prélèvements sociaux sur les revenus professionnels
9,2 % | 6,8 % | 0,5 % | 98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 188 400 € 100 % au-delà |
À noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 % . Le reste de la CSG, soit 2,4 % , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale
Les Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale (IJSS) sont
soumises à la CSG et à la CRDS .
Taux de prélèvements sociaux sur les indemnités journalières
6,2 % | 3,8 % | 0,5 % | 100 % des IJSS brutes |
À noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 3,8 % . Le reste de la CSG, soit 2,4 % , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.Allocations chômage
Les allocations chômage sont
soumises à la CSG et la CRDS .
Cependant, les taux sont différents selon le revenu.
Le même régime s'applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.
Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2024 des revenus de 2023 et l'avis d'imposition 2024.
Taux de CSG selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2023 (déclaration 2024)
| Jusqu'à 12 817 € | De 12 818 € à 16 755 € | Plus de 16 755 € |
| Jusqu'à 16 239 € | De 16 240 € à 21 229 € | Plus de 21 229 € |
| Jusqu'à 19 661 € | De 19 662 € à 25 703 € | Plus de 25 703 € |
| Jusqu'à 23 083 € | De 23 084 € à 30 177 € | Plus de 30 177 € |
| Jusqu'à 26 505 € | De 26 506 € à 34 651 € | Plus de 34 651 € |
1 711 € | 1 711 € | 2 237 € |
3 422 € | 3 422 € | 4 474 € |
À savoir
Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 6,2 % s'applique si vos revenus vous ont fait franchir le seuil 2 années consécutives.Taux de prélèvements sociaux sur les allocations chômage
Taux zéro | Exonération | Exonération | Exonération |
| Taux réduit de 3,8 % | 3,8 % | 0,5 % | 98,25 % du revenu |
| Taux normal de 6,2 % | 3,8 % | 0,5 % | 98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 188 400 € 100 % au delà |
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de l'allocation chômage.
À noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Vous êtes
exonéré de CSG et de CRDS dans les
2 situations suivantes :
L'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brut
Vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle.
Préretraite
Les allocations de préretraite et de cessation anticipée d'activité sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux de CSG sont différents selon la date d'entrée en préretraite.
Si la préretraite ou cessation anticipée a commencé
après le 10 octobre 2007 , les taux appliqués sont les suivants :
Prélèvements sociaux sur les préretraites
Votre préretraite ou cessation anticipée a commencé avant le 11 octobre 2007
La CSG est au taux de 6,6 % .La CRDS est au taux de 0,5 % .
À noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 % . Le reste de la CSG, soit 2,4 % , n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.Pension de retraite
Les pensions de retraite sont
soumises à la CSG et la CRDS .
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Il existe
4 taux de CSG sur les pensions de retraite :
Taux zéro
Taux réduit ( 3,8 % )Taux médian ( 6,6 % )Taux normal ( 8,3 % ).
Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2024 des revenus de 2023 et l'avis d'imposition 2024.
Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2023 du foyer
| Jusqu'à 12 817 € | De 12 818 € à 16 755 € | De 16 756 € à 26 004 € | Plus de 26 004 € |
| Jusqu'à 16 239 € | De 16 240 € à 21 229 € | De 21 230 € à 32 945 € | Plus de 32 945 € |
| Jusqu'à 19 661 € | De 19 662 € à 25 703 € | De 25 704 € à 39 886 € | Plus de 39 886 € |
| Jusqu'à 23 083 € | De 23 084 € à 30 177 € | De 30 178 € à 46 827 € | Plus de 46 827 € |
| Jusqu'à 26 505 € | De 26 506 € à 34 651 € | De 34 652 € à 53 768 € | Plus de 53 768 € |
1 711 € | 1 711 € | 2 237 € | 3 471 € |
3 422 € | 3 422 € | 4 474 € | 6 941 € |
À savoir
Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.Selon votre taux de CSG, vous devez ou non payer la CRDS et la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa).
Si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa.
Si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.
Taux des prélèvements sociaux sur les pensions de retraite
Exonération | 3,8 % | 6,6 % | 8,3 % |
Exonération | 3,8 % | 4,2 % | 5,9 % |
Exonération | 0,5 % | 0,5 % | 0,5 % |
Exonération | Exonération | 0,3 % | 0,3 % |
Exonération | 4,3 % | 7,4 % | 9,1 % |
Les prélèvements sont appliqués
sur la totalité de la pension .
À noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Pension d'invalidité
Les pensions d'invalidité sont
soumises à la CSG et la CRDS .
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Il existe
4 taux de CSG sur les pensions d'invalidité :
Taux zéro
Taux réduit ( 3,8 % )Taux médian ( 6,6 % )Taux normal ( 8,3 % ).
Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2024 des revenus de 2023 et l'avis d'imposition 2024.
Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2023 du foyer
| Jusqu'à 12 817 € | De 12 818 € à 16 755 € | De 16 756 € à 26 004 € | Plus de 26 004 € |
| Jusqu'à 16 239 € | De 16 240 € à 21 229 € | De 21 230 € à 32 945 € | Plus de 32 945 € |
| Jusqu'à 19 661 € | De 19 662 € à 25 703 € | De 25 704 € à 39 886 € | Plus de 39 886 € |
| Jusqu'à 23 083 € | De 23 084 € à 30 177 € | De 30 178 € à 46 827 € | Plus de 46 827 € |
| Jusqu'à 26 505 € | De 26 506 € à 34 651 € | De 34 652 € à 53 768 € | Plus de 53 768 € |
1 711 € | 1 711 € | 2 237 € | 3 471 € |
3 422 € | 3 422 € | 4 474 € | 6 941 € |
À savoir
Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.Taux des cotisations
Exonération | 3,8 % | 6,6 % | 8,3 % |
Exonération | 3,8 % | 4,2 % | 5,9 % |
Exonération | 0,5 % | 0,5 % | 0,5 % |
Exonération | Exonération | 0,3 % | 0,3 % |
Exonération | 4,3 % | 7,4 % | 9,1 % |
Les prélèvements sont appliqués
sur la totalité de la pension .
À noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Les sommes suivantes sont également
exonérées de CSG et de CRDS :
Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin
Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit.
Aides - Allocations
Allocations familiales
Certains revenus sont
exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
Exonération de CSG et/ou CRDS sur les revenus liés à la famille
Allocation d'éducation de l'enfant handicapé (AEEH) | Oui | Oui |
Allocations familiales | Oui | Non |
Allocation journalière de présence parentale (AJPP) | Oui | Non |
Allocation de soutien familial (ASF) | Oui | Non |
Allocation de rentrée scolaire (ARS) | Oui | Non |
Complément familial | Oui | Non |
Prestation d'accueil du jeune enfant (Paje) | Oui | Non |
À savoir
Les pensions alimentaires sont exonérées de CSG et de CRDS.Aides sociales
Certains revenus sont
exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
Exonération de CSG et/ou CRDS sur les aides sociales
Allocation de solidarité spécifique (ASS) | Oui | Oui |
Allocation temporaire d'attente (Ata) | Oui | Oui |
| Allocation d'assurance veuvage versée par la Sécurité sociale | Non | Non |
Allocation aux adultes handicapés (AAH) | Oui | Oui |
Allocation personnalisée d'autonomie (Apa) | Oui | Oui |
Bourse versée aux étudiants sous conditions de ressources | Oui | Oui |
Revenu de solidarité active (RSA) | Oui | Oui |
Prime d'activité | Oui | Non |
Allocations logement
Les sommes suivantes sont
exonérées de CSG , mais pas de CRDS :
Allocation de logement sociale (ALS)
Allocation de logement familiale (ALF)
Aide personnalisée au logement (APL).