Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :
Vous pouvez aussi consulter la
brochure en ligne sur la déclaration de revenus et la
notice explicative de la déclaration de revenus .Ces documents contiennent une
fiche permettant de calculer le montant de l'impôt .
Déterminer votre revenu brut global
Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment :
Attention
Il faut appliquer certains abattements sur ces revenus, notamment les
frais professionnels .
Exemple
Un célibataire n'a pas d'autre revenu que son salaire et déclare 30 000 € de salaire net imposable.S'il choisit la déduction forfaitaire des frais professionnels de 10 % , son revenu brut global sera de : 30 000 € - ( 30 000 € x 10 % ) = 27 000 € .Calculer votre revenu net global
Revenu net global =
revenu brut global - charges déductibles Les charges déductibles sont notamment les suivantes :
Calculer votre revenu net imposable
Revenu net imposable =
revenu net global - abattements spéciaux Vous pouvez bénéficier d'un abattement spécial si vous êtes dans l'une des situations suivantes :
Vous devez avoir
65 ans ou plus au 31 décembre 2024 :
Si vos revenus sont inférieurs à 17 510 € , vous avez droit à un abattement de 2 795 € .Si vos revenus sont compris entre 17 510 € et 28 170 € , vous avez droit à un abattement de 1 398 € .
Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge.
Cet abattement
ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides.
Si vous êtes invalide, vous pouvez bénéficier de l'avantage suivant :
Si vos revenus sont inférieurs à 17 510 € , vous avez droit à un abattement de 2 795 € .Si vos revenus sont compris entre 17 510 € et 28 170 € , vous avez droit à un abattement de 1 398 € .
Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge.
Cet abattement
ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides.
Vous êtes concerné si vous bénéficiez de l'un des avantages suivants :
Vous bénéficiez d'un abattement de 6 794 € si vous
rattachez à votre foyer fiscal :
Votre enfant marié ou pacsé, avec ou sans enfant
Ou votre enfant chargé de famille.
Votre enfant (ou son époux ou épouse ou partenaire de Pacs) doit remplir l'une des conditions suivantes :
Avoir moins de 21 ans
Avoir moins de 25 ans s'il poursuit des études
Être handicapé (carte mobilité inclusion avec mention "invalidité" ou carte d'invalidité d'au moins 80 %), quel que soit son âge.
À noter
Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant majeur, les
règles sont différentes.
Déterminer votre impôt brut
La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.
1- Déterminer le nombre de parts fiscales
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
2- Calculer le quotient familial
Quotient familial =
revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer Exemple
Un couple a droit à 2 parts.
Si son revenu net imposable est de 30 000 € , son quotient familial est de : 30 000 € / 2 = 15 000 € .
3- Appliquer le barème
Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barème comporte plusieurs tranches.
Barème progressif applicable aux revenus de 2024
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Plus de 180 294 € | 45 % |
Le
taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la
tranche la plus élevée de vos revenus.Le
taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la
part que représente votre impôt dans vos revenus .
À noter
L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial .Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
Un
célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 € , sans aucune réduction ni déduction.Son quotient familial est de 30 000 € .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € : 0 % De 11 498 € à 29 315 € : ( 29 315 € - 11 497 € ) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 € De 29 316 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 29 315 € ) x 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 € .
Son impôt brut est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 € .Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .
Un
couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € .Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 € .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € : 0 % De 11 498 € à 29 315 € : ( 29 315 € - 11 497 € ) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 € De 29 316 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 29 315 € ) x 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2, puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de 2 165,48 € × 2 , soit 4 330,96 € .Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .
Un
couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € .Son quotient familial est de 90 000 € : 2 = 45 000 € .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € : 0 % De 11 498 € à 29 315 € : ( 29 315 € - 11 497 € ) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 € De 29 316 € à 45 000 € : ( 45 000 € - 29 315 € ) x 30 % = 15 685 € × 30 % = 4 705,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,98 € + 4 705,50 € = 6 665,48 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de 6 665,48 € × 2 , soit 13 330,96 € .Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .
Un
couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de
2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € .Son quotient familial est de 60 000 € : 2,5 = 24 000 € .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € : 0 % De 11 498 € à 24 000 € : ( 24 000 € - 11 497 € ) x 11 % = 12 503 € × 11 % = 1 375,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de : 1 375,33 € x
2,5 , soit 3 438,33 € .Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 791 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial ).Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € devra un impôt de 4 330,96 € .Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 892,63 € ( 4 330,96 € - 3 438,33 € ).Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 1 791 € .Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 3 438,33 € .Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 11 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 % .
Un
couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de
2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € .Son quotient familial est de 90 000 € : 2,5 = 36 000 € .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € : 0 % De 11 498 € à 29 315 € : ( 29 315 € - 11 497 € ) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 € De 29 316 € à 36 000 € : ( 36 000 € - 29 315 € ) x 30 % = 6 685 € × 30 % = 2 005,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,98 € + 2 005,50 € = 3 965,48 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de 3 965,48 € ×
2,5 , soit 9 913,70 € .Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 791 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial ).Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € devra un impôt de 13 330,96 € .Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 3 417,26 € ( 13 330,96 € - 9 913,70 € ).Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 626,26 € ( 3 417,26 € - 1 791 € ).Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 11 539,96 € ( 9 913,70 € + 1 626,26 € ).Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .
Un
couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de
3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € .Son quotient familial est de 60 000 € : 3 = 20 000 € .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € : 0 % De 11 498 € à 20 000 € : ( 20 000 € - 11 497 € ) x 11 % = 8 503 € × 11 % = 935,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de : 935,33 € x
3 , soit 2 805,99 € .Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 3 582 € ( 1 791 € x 2) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial ).Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € devra un impôt de 4 330,96 € .Ainsi, l'avantage lié aux 2 enfants est de 1 524,97 € ( 4 330,96 € - 2 805,99 € ).Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 3 582 € .Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de 2 805,99 € .Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de 11 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 % .
Un
couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de
3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € .Son quotient familial est de 90 000 € : 3 = 30 000 € .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € : 0 % De 11 498 € à 29 315 € : ( 29 315 € - 11 497 € ) × 11 % = 17 818 € × 11 % = 1 959,98 € De 29 316 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 29 315 € ) x 30 % = 685 € × 30 % = 205,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de 2 165,48 € ×
3 , soit 6 496,44 € .Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 3 582 € ( 1 791 € x 2) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial ).Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € devra un impôt de 13 330,96 € .Ainsi, l'avantage lié aux enfants est de 6 834,52 € ( 13 330,96 € - 6 496,44 € ).Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de 3 252,52 € ( 6 834,52 € - 3 582 € ).Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de 9 748,96 € ( 6 496,44 € + 3 252,52 € ).Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .
Un
parent isolé avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € .Son quotient familial est de 30 000 € : 2 = 15 000 € .
Jusqu'à 11 497 € : 0 % De 11 498 € à 15 000 € : ( 15 000 € - 11 497 € ) x 11 % = 3 503 € x 11 % = 385,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 1 enfant.
À noter : l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.L'impôt brut de la famille est de : 385,33 € x 2 , soit 770,66 € .Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de 4 224 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial ).Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € devra un impôt de 2 165,48 € .Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 1 394,82 € ( 2 165,48 € - 770,66 € ).Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 4 224 € .Le parent isolé avec 1 enfant devra donc un impôt de 770,66 € .Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 % .
Un
parent isolé avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € .Son quotient familial est de 30 000 € : 2,5 = 12 000 € .
Jusqu'à 11 497 € : 0 % De 11 498 € à 12 000 € : ( 12 000 € - 11 497 € ) x 11 % = 503 € x 11 % = 55,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.
À noter : l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.L'impôt brut de la famille est de : 55,33 € x 2,5 , soit 138,25 € .Le parent isolé avec 2 enfants a droit à un avantage fiscal maximal de 6 015 € ( 4 224 € + 1 791 € ) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial ).Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € devra un impôt de 2 165,48 € .Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 2 027,23 € ( 2 165,48 € - 138,25 € ).Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 6 015 € .Le parent isolé avec 2 enfants devra donc un impôt de 138,25 € .Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 % .
Crédits : Service Public (DILA)
Calculer l'impôt net à payer
L'impôt brut peut être ajusté par certains dispositifs, en fonction de votre situation.
1- Plafonnement des effets du quotient familial
L'avantage fiscal procuré par la ou les demi-parts supplémentaires auxquelles vous avez droit est plafonné.
Il ne peut pas dépasser un montant fixé en fonction de votre situation.
La
réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 791 € pour chaque demi-part supplémentaire ( 896 € pour chaque quart de part supplémentaire).
Dans certaines situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est différente.
Par exemple :
Au-delà du plafond qui correspond à votre situation, il n'est plus tenu compte de l'avantage accordé pour votre ou vos demi-parts supplémentaires pour calculer le montant de votre impôt.
À noter
Des
règles particulières s'appliquent au calcul de l'impôt des contribuables domiciliés dans les départements et régions d'outre-mer .
2- Décote
La décote un mécanisme qui permet de
réduire votre impôt si vous êtes faiblement imposé.La décote s'applique
automatiquement , vous n'avez aucune démarche à effectuer.Vous pouvez bénéficier de la décote si le montant de votre impôt ne dépasse pas un
plafond qui dépend de votre situation :
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 1 965 € .
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 3 249 € .
Le montant de la décote dont vous pouvez bénéficier est calculé par les services fiscaux.
Il est ensuite déduit du montant de votre impôt brut.
Le
calcul de la décote dépend de votre situation :
La décote est égale à la différence entre 889 € et 45,25 % du montant de votre impôt.
Elle est déduite de votre impôt.
Exemple
Pour une personne seule avec un impôt brut est de 1 400 € :
Le calcul de la décote est le suivant : 889 € - ( 1 400 € x 45,25 % ) = 889 € - 633,50 € = 255,50 € .
Le montant de l'impôt après décote est de : 1 400 € - 255,50 € = 1 144,50 € .
La décote est égale à la différence entre 1 470 € et 45,25 % du montant de votre impôt.
Elle est déduite de votre impôt.
Exemple
Pour un couple avec un impôt brut est de 2 800 € :
Le calcul de la décote est le suivant : 1 470 € - ( 2 800 € x 45,25 % ) = 1 470 € - 1 267 € = 203 € .
Le montant de l'impôt après décote est de 2 800 € - 203 € = 2 597 € .
3- Réductions et crédits d'impôt
Les
réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit doivent être
retranchés du montant de votre impôt.Par exemple, la
réduction pour dons aux organismes d'intérêt général.
À savoir
L'impôt n'est pas à payer lorsque son montant est inférieur à 61 € . Il s'agit du montant après décote et réductions d'impôt, mais avant application d'éventuels crédits d'impôt.Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
En cas de hauts revenus, la
contribution exceptionnelle peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu.
À noter
Pour l'imposition des revenus de 2025, une contribution différentielle sur les hauts revenus peut s'ajouter. Elle vise à assurer une imposition minimale de 20 % des plus hauts revenus.