Quelles sont les sommes liées à votre activité salariée que vous devez déclarer ? Le salaire imposable comprend le salaire de base. Les revenus appelés accessoires du salaire (avantages en nature, indemnités pour frais professionnels, épargne salariale, etc.) en font aussi partie. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Salaire de base
Le salaire de base correspond à la rémunération versée par votre employeur.
Pour les impôts, vous êtes
considéré comme salarié si vous êtes dans l'une des situations suivantes :
Vous êtes lié à un employeur par un contrat de travail
Vous êtes lié à un employeur par des liens de subordination ou d'étroite dépendance (statut professionnel par exemple)
Vous avez un statut particulier qui fait que vous êtes considéré comme salarié (journaliste ayant la carte professionnelle, par exemple).
Vos salaires sont
imposables .
Des règles d'imposition particulières s'appliquent aux sommes suivantes :
À savoir
Si vous avez reçu la
médaille d'honneur du travail et que la gratification est inférieure à votre salaire mensuel, cette gratification n'est
pas imposable. En plus de votre salaire, vous pouvez percevoir la
prime de partage de valeur .La prime de partage de la valeur est
imposable .
Heures supplémentaires et jours de RTT travaillés
Les
heures supplémentaires sont à déclarer.Les heures supplémentaires sont
exonérées d'impôt sur le revenu
dans la limite de 7 500 € par an.
Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l'impôt.
Les heures supplémentaires exonérées sont désormais
pré-remplies dans votre déclaration .Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées ).Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez
déclarer le surplus avec vos salaires .Par ailleurs, vous pouvez, avec l'accord de votre employeur, renoncer à tout ou partie des
jours de RTT que vous avez acquis.
La rémunération versée pour ces jours travaillés est soumise au même régime social et fiscal que les heures supplémentaires.
Vous bénéficiez des avantages suivants :
Exonération de cotisations salariales
Exonération d''impôt sur le revenu.
L'exonération d'impôt est accordée
dans la limite de 7 500 € pour le total des jours de RTT travaillés et des heures supplémentaires.Le dispositif s'applique
jusqu'au 31 décembre 2026 .
À savoir
Les jours de RTT travaillés donnent lieu à une majoration de salaire au moins égale au taux de majoration de la 1 re heure supplémentaire applicable dans l'entreprise.Pourboires
Si vous travaillez comme salarié en contact avec la clientèle, les pourboires que vous avez perçus
en 2024 et ceux que vous percevez
en 2025 sont
exonérés d'impôt sur le revenu , sous conditions.Ils sont aussi exonérés de
prélèvements sociaux et de cotisations sociales, sous conditions.
À noter
Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.
Pour bénéficier de l'exonération pour vos pourboires, vous ne devez
pas percevoir plus de 2 282,09 € net par mois.
Le montant de votre salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :
Les pourboires peuvent vous être versés des façons suivantes :
Vous devez
déclarer en 2025 les pourboires que vous avez perçus en 2024.
Attention
Vous devez déclarer les pourboires que vous avez touchés, même s'ils ne sont pas imposés. Ces pourboires seront intégrés dans votre
revenu fiscal de référence .
Frais professionnels
Les frais professionnels sont
à déduire des salaires dans votre déclaration d'impôt.Vous pouvez choisir
entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction des frais réels .
À noter
Les allocations versées par votre employeur pour couvrir vos frais de télétravail à domicile sont exonérées d'impôt, dans la limite de 2,70 € par jour ( 59,40 € par mois, 626,40 € par an) pour vos revenus de 2024.Avantages en nature ou en argent
Les
avantages en nature ou en argent que votre employeur vous accorde sont
imposables .
Épargne salariale
L'épargne salariale est, dans certains cas, imposable et vous devez alors la déclarer.
Ce peut être le cas avec certains revenus de la participation, par exemple.
Indemnités pour arrêt de travail
Les
indemnités d'arrêt de travail (maladie, accident ou maternité) sont
imposables .
Certaines sont exonérées , en totalité ou en partie.
Prestations sociales et familiales
Les
prestations sociales et familiales sont
exonérées d'impôt sur le revenu.Toutefois, certaines ne le sont que
dans la limite d'un plafond .
Vous devrez donc déclarer la somme qui dépasse ce plafond.
Indemnités de fin de contrat
Les
indemnités de fin de contrat sont
imposables (démission, licenciement, retraite, etc.).Toutefois,
certaines sont exonérées .